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公司注册为小规模和一般纳税人哪个好?

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认缴出资额是指企业的法定注册资本,实缴出资额是指企业经过验资认定的实际已缴的注册资本中的一部分或全部。

【公司注册资本认缴制】是工商部门只登记公司认缴的注册资本总额,不需要登记实收资本,不再收取验证证明文件。

认缴登记不需要占用公司资金,可以有效提高资本运营效率,降低企业运营成本。 


【公司注册资本实缴制】是营业执照注册资金有多少,该公司的银行验资账户上就得有相应金额的资金。

实缴制需要占用公司的资金,一定程度上增加了企业运营成本。

这两个概念相对比较好理解,但是对于小规模纳税人和一般纳税人,还有小规模纳税人与一般纳税人的认定和转换就不是三言两语能道明白了。


小规模与一般人概念


小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。(所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。)


小规模纳税人的认定标准:

1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;"以从事货物生产或者提供应税劳务为主"是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。


2.对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。


3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。


4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额),包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。


一般纳税人认定标准


应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。


根据相关政策规定,需要转为一般纳税人的标准是:

1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的,年应征增值税销售额超过50万元;


2.年应税服务销售额超过500万元的纳税人;


3.其他行业年应税销售额超过80万元。


未达标准的是否可以成为一般人


根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第四条规定:年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记,成为一般纳税人。


会计核算健全,是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算。


因此,未超过小规模纳税人标准,但会计核算健全,能够提供准确税务资料的,也可以申请成为一般纳税人。


一般纳税人是否可转为小规模纳税人


根据《增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第三十三条规定:除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。


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